Defiscalisering vruchtgebruik-testament

Een tijd geleden heb ik een artikel geschreven over huurtoeslag en defiscalisering. Voor de ins en outs verwijs ik naar dat stuk.

KNB congres niet lachend

Mr. Ernst Loendersloot, Sr. kandidaat notaris te Maastricht
Fotograaf: www.lauradehaanfotografie.nl

Van belang is dat de defiscalisering een speciale regeling is om te voorkomen dat kinderen ieder jaar Inkomstenbelasting moeten betalen over hun vaders- of moedersdeel terwijl de langstlevende ouder het totale vermogen houdt. Simpel gezegd geldt dat als er geen testament is, de langstlevende ouder als enige gerechtigd wordt tot de erfenis. De kinderen krijgen een vordering op de langstlevende. Die claim heeft voor hén geen waarde omdat de langstlevende alles op kan maken. De kinderen kunnen namelijk pas uitbetaling van hun erfdeel eisen bij overlijden of faillissement van de langstlevende. Dezelfde methodiek geldt ook voor situaties waarin de overledene wel een testament heeft opgesteld dat in de volksmond wordt aangeduid als een langstlevende testament. Wel kan in het testament geregeld zijn dat de kinderen ook op andere momenten uitbetaling van hun kindsdeel kunnen eisen.

Fiscale waarde kindsdeel Read more

Betwist de schenking aan je broer of zus

Wil je fiscaal voordeel behalen met een schenking op papier, dan moet je naar de notaris om alles vast te leggen in een akte. Hou je je aan alle regels die de Belastingdienst verder stelt, dan kan een papieren schenking minimaal 10% en maximaal 40% schelen in de erfbelasting.

Mr Ernst Loendersloot, Senior kandidaat notaris te Maastricht. Fotografie door Truus van Gog.

Mr Ernst Loendersloot, Senior kandidaat notaris te Maastricht. Fotografie door Truus van Gog.

Maar beschik je over voldoende contant of giraal geld, dan hoef je niet naar de notaris toe om een schenking te doen. Het is voldoende om het geld te overhandigen of over te boeken en dan zal de fiscus daarover later geen erfbelasting heffen. Zonder verdere plichtplegingen, heb je op die manier toch het beoogde fiscale voordeel bereikt.

Schenking door overboeken zonder notariële akte Read more

Falcon Radio over belastingvrij schenken en (wettelijke) huwelijksvoorwaarden

Op zaterdag 17 december jl. zat ik weer in de studio van Flacon Radio.

Er is veel aan de orde gekomen, waaronder de mogelijkheid om in 2017 belastingvrij €100.000 te schenken. Falcon Radio 3

Maar ook een waarschuwing voor verliefde stelletjes om op te letten als ze in 2017 willen trouwen. Het kan zijn dat niet in de ALGEHELE gemeenschap van goederen trouwen, maar in een BEPERKTE gemeenschap. Dat kan veel uitmaken als één van beiden al eigenaar is van het huis waar ze samen blijven wonen.

Om de uitzending (zonder de muziek) te beluisteren, kun je hier klikken.

Zorgplicht bank en adviseur

Iedere (kandidaat-)notaris weet waar het volgende rijtje op slaat: bedrog, misbruik van omstandigheden, bedreiging en dwaling.

Ernst Loendersloot bij Samen voor Maastricht. Foto 2.

Ernst Loendersloot bij Samen voor Maastricht. Foto 2.

Maar ook financieel adviseurs en bancaire instellingen zouden het eigenlijk iedere dag opnieuw moeten lezen. Want het kan veel geld kosten als ze zich niet bewust zijn van de schadelijke gevolgen van deze wilsgebreken.

Afsluiten financieel product en wilsgebrek

Als door een rechter achteraf wordt vastgesteld dat sprake was van een wilsgebrek bij één of meer van de contractspartijen, dan ontvalt daarmee de juridische basis aan de overeenkomst. Deze wordt als het ware als niet-bestaand beschouwd. Read more

Lezing vakbond CNV

Voor leden van vakbond CNV heb ik op 25 november jl. een lezing gehouden. lezing-cnv-foto-2

Als leidraad gebruik ik een stuk dat ik eerder heb opgesteld.

Dat document kunt u vinden door hier te klikken

Voor een overzicht van de erfbelasting en de schenkbelasting, kunt u hier klikken.

 

 

Schenk belastingvrij aan armlastig familielid

Mensen vragen me vaak wat ze mogen schenken. Als ik dan antwoord: alles, kijken ze heel vreemd. Want wat ze bedoelen te vragen, is hoeveel ze belastingvrij mogen schenken. Daarop heb ik dan niet onmiddellijk een pasklaar antwoord, omdat er nogal wat vrijstellingen van schenkbelasting zijn. Kijkt u maar eens in artikel 33 van de Successiewet.

Ernst Loendersloot - senior kandidaat notaris te Maastricht

Ernst Loendersloot – senior kandidaat notaris te Maastricht

Er zijn heffingsvrije bedragen voor jaarlijkse schenkingen waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen schenkingen aan kinderen en aan anderen zoals bijvoorbeeld kleinkinderen of neven en nichten. Bovendien zijn er ook nog vrijgestelde bedragen die één keer in het leven van een kind gegeven mogen worden en waarbij het verschil maakt of het kind dat geld al dan niet in het eigen huis steekt. In het notariaat staan die bekend als (gouden) jubelvrijstelling.

Bijzondere vrijstelling

Read more

Onterfd kind en inzagerecht medisch dossier

In een vorige column heb ik geschreven over het inzagerecht van een onterfd kind in de (financiële) administratie van de overledene. Daarbij heb ik een lijstje gegeven van informatie en documenten waarop een kind recht heeft zodat het kan controleren of de legitieme portie wel correct is berekend. Foto 2 Samen voor Maastricht 2014

Dat is van belang voor (klein)kinderen die onterfd zijn en genoegen nemen met een strafkorting van 50% op een kindsdeel.

Maar als je het als kind nu eens niet eens bent met de onterving zelf en dus een volledig kindsdeel wilt opeisen, hoe pak je dat dan aan en op welke informatie heb je in dat geval recht ?

Read more

Krijgt de Familiebank een boost dankzij de Hoge Raad ?

Voor het Vakblad Financiële Planning van Kluwer heb ik een column geschreven over de Familiebank. De tekst tref je hierna aan.

Printversie: Klik hier.  

Ernst Loendersloot - senior kandidaat notaris te Maastricht  Foto: Harry Heuts

Ernst Loendersloot – senior kandidaat notaris te Maastricht Foto: Harry Heuts

Op 10 juni 2016 heeft de Hoge Raad een arrest gewezen over de houdbaarheid van de Vermogens Rendements Heffing (HR: 2016 nr 1129). Bij eerste lezing lijkt het erop dat de Spaartax in stand blijft. Alleen de wetgever kan de regeling aanpassen en zal dat – conform het beleidsvoornemen – doen per 1 januari 2017.

Maar de Hoge Raad heeft in overweging 2.4.1.3. de deur op een kier laten staan, dus wellicht dat het toch aan de rechters en niet aan de wetgever blijkt te zijn om de doodsklok te luiden over de Vermogens Rendements Heffing.

In dit stuk zal ik hier niet verder op ingaan, maar wel op de Familiebank. Ik verwacht namelijk dat vermogende particulieren na dit arrest van de Hoge Raad nog intensiever op zoek zullen gaan naar meer rendement op hun belastbaar vermogen en dan uit zullen komen bij deze constructie. Read more